أركان جريمة التهرب الضريبي في النظام السعودي وأهم 5 أشكال للتهرب الضريبي
يرغب الكثير في معرفة أركان جريمة التهرب الضريبي في النظام السعودي من أجل تجنبها، حيث أنه يحتاج العامل والموظف وصاحب الشركة ورجل الأعمال إلى دفع ضرائب للسعودية، ومن يتهرب أو يتخلف عن دفع تلك الضرائب هو يرتكب جريمة في حق الدولة ويعرض نفسه للمساءلة القانونية والغرامة، وحتى تتعرف على كافة أركان جريمة التهرب الضريبي وأشكال التهرب الضريبي تابعونا.
قد يهمك الاطلاع على/ أهم 5 حالات التهرب الضريبي في المملكة
أركان جريمة التهرب الضريبي في النظام السعودي
يعد التهرب الضريبي جريمة جزائية يعاقب عليها النظام السعودي بالغرامة، وبما أن التهرب الضريبي جريمة، فلابد أن من وجود أركان الجريمة التي تتمثل في الركن المادي والركن المعنوي، وهاتان الركنان هما كما يلي:
- الركن المادي: وهو عبارة عن جميع الأفعال الغير قانونية التي يرتكبها الفاعل، والتي تتمثل في استخدام أساليب احتيالية، وتقديم بيانات ومعلومات كاذبة، أو الغش من أجل عدم التكليف بالضرائب.
- الركن المعنوي: وهو عبارة عن النية الإجرامية، والتي تتمثل في علم الفاعل بأن الأفعال التي يرتكبها تعد جريمة يعاقب عليها، والتعمد الجنائي حينما تتجه إرادة المكلف بدفع الضرائب لتحقيق نتيجة إجرامية من فعله، والتي تتمثل في عدم دفع الضريبة المستحقة عليه.
مفهوم التهرب الضريبي في النظام السعودي
بعد أن تعرفنا على أركان جريمة التهرب الضريبي في النظام السعودي دعونا نتعرف على مفهوم التهرب الضريبي، التهرب الضريبي في النظام السعودي هو فعل غير قانوني يرتكبه الفرد أو الكيان من أجل تجنب دفع التزام ضريبي واجب عليه بشكل متعمد، وينتج عن هذا الفعل عقوبة وتهمة جنائية.
ويعتبر التهرب الضريبي صورة من صور الاحتيال الضريبي الذي ينتج من استخدام أساليب غير شرعية لإخفاء حقيقة الدخل أو تقديم معلومات خاطئة للسلطات الضريبية من أجل عدم دفع الضريبة المستحقة، ويختلف التجنب الضريبي عن التهرب الضريبي في أن التجنب الضريبي يستخدم فيه الفرد طرق قانونية من أجل تقليل قيمة الضرائب، أما التهرب الضريبي يستخدم فيه الفرد طرق غير قانونية من أجل عدم دفع الضريبة المستحقة عليه.
لا تنس الاطلاع علي / إجراءات تسجيل شركة جديدة في جدة في 11 خطوة
أشكال التهرب الضريبي
حدد نظام ضريبة القيمة المضافة السعودي أشكال التهرب الضريبي والتي يتوافر فيها أركان جريمة التهرب الضريبي في النظام السعودي حتى يكون الجميع على معرفة بها، وهذه الأشكال كالتالي:
- تقديم بيانات كاذبة وهنا يقوم المتهرب من دفع الضرائب المستحقة بتقديم سجلات أو مستندات غير سليمة أو مزورة من أجل التهرب من دفع الضرائب أو تقليل قيمة الضرائب المستحقة بغير وجه حق.
- إخفاء المعلومات: هنا يقوم الفرد الخاضع للضريبة بإخفاء حقيقة دخله والحساب البنكي الخاص به عن مصلحة الضرائب، وهذا الشكل من أشكال التهرب الضريبي هو أكثر الأشكال انتشارًا في المملكة.
- التزوير: وهما يقوم مرتكب الجريمة بتزوير بعض المستندات مثل كشوفات الحسابات أو الفواتير أو سندات القبض أو شهادات الهيئة، أو حتى القيام بإصدار قائمة مالية غير مطابقة للواقع.
- التعديل والتدليس: حيث يقوم الفرد هنا والذي يكون في الغالب صاحب التجارة، بتغيير مخزون البضاعة الحقيقي، وتقديم فواتير غير صحيحة إما من أجل استرجاع الضرائب أو تقليلها من غير وجه حق.
- كما وقد حدد النظام السعودي أن أي فرد يقوم بإدخال أو يحاول إدخال خدمات أو منتجات إلى السعودية، أو محاولة إخراج منتجات أو خدمات خارج السعودية بمخالفة الأنظمة واللوائح السارية دون دفع الضرائب بصورة كلية أو جزئية أو القيام بمخالفة أحكام التقييد والمنع المنصوص عليها في الأنظمة السعودية يعد متهرب ضريبي، وتنفذ عليه جميع العقوبات الخاصة بالتهرب الضريبي في المملكة.
عقوبة جريمة التهرب الضريبي
حسب نظام ضريبة القيمة المضافة السعودي، فقد تم تحديد عقوبات التهرب الضريبي في حالة وجود أركان جريمة التهرب الضريبي في النظام السعودي حسب نوع وشكل التهرب، وهذه العقوبات كالتالي:
- يعاقب أي فرد يتهرب من دفع الضرائب حسب ما جاء في المادة 40 من هذا النظام بدفع غرامة مالية حدها الأدنى قيمة الضرائب المستحقة، وحدها الأقصى هو ثلاث أمثال قيمة المنتجات أو الخدمات التي تهرب الفرد من دفعها.
- يعاقب من يقدم إقرار ضريبي خاطيء أو قام من يعدل إقرار ضريبي عقب تقديمه، أو قام بتقديم وثائق خاصة بالضريبة المستحقة إلى الهيئة، ونتج عن تقديم تلك الوثائق خطأ في احتساب الضرائب، بدفع غرامة مالية تساوي 50% من الفرق بين الضرائب المحتسبة والضرائب المستحقة.
- يعاقب من لم يقم بتقديم الإقرار الضريبي أثناء الفترة المحددة من قبل اللائحة، بدفع غرامة مالية حدها الأدنى 5% وحدها الأقصى 25% من قيمة الضرائب التي كان يجب الإقرار بها.
- يعاقب كل من لم يقم بتسديد الضرائب المستحقة أثناء الفترة المحددة من اللائحة بدفع غرامة تساوي 5% من قيمة الضرائب التي لم يتم تسديدها.
- يعاقب كل من لم يقم بالتسجيل وقام بإصدار فاتورة ضريبية بغرامة مالية الحد الأقصى لها مائة ألف ريال سعودي.
- كما يعاقب من لم يحتفظ بالمستندات والفواتير الضريبية والدفاتر، أثناء الفترة التي حددتها اللائحة بغرامة مالية حدها الأقصى 50 ألف ريال سعودي لكل فترة ضريبية.
اقرأ ايضا / مهام افضل محامي في مكة وأهم 8 خدمات يقدمها أفضل مكتب محاماة في مكة
الإبلاغ عن التهرب الضريبي في السعودية
حتى تستطيع الإبلاغ عن التهرب الضريبي في السعودية بعد التحقق من وجود أركان جريمة التهرب الضريبي في النظام السعودي وتوافرها في المتهرب، فعليك اتباع الخطوات التالية:
- في البداية يجب زيارة البوابة الإلكترونية الرسمية للزكاة والدخل.
- النقر فوق التبليغ.
- ثم اختيار تقديم بلاغ.
- ثم يجب تحديد نوع البلاغ.
- يجب تعبئة جميع البيانات المطلوبة بصورة صحيحة.
- قم بالتحقق من كافة البيانات المدخلة.
- في النهاية قم بالنقر فوق أيقونة إرسال الإبلاغ.
يمكنك الاطلاع علي / أبرز 3 خطوات طلب الاستشارة القانونية في جدة
إلى هنا ينتهي الحديث عن أركان جريمة التهرب الضريبي في النظام السعودي
وأشكال التهرب الضريبي، كما تطرقنا للحديث عن طريقة الإبلاغ عن التهرب الضريبي في السعودية وعقوبته، وحتى لا تتعرض للعقوبات التي تم ذكرها فعليك الامتثال للأنظمة السعودية وسداد الضرائب المستحقة، ويساعدك في ذلك محامي متخصص في الأنظمة الضريبية السعودية.
الأسئلة الشائعة
ما هي أنواع الضرائب في المملكة العربية السعودية؟
أنواع الضرائب في المملكة هي ضرائب مباشرة، ضرائب غير مباشرة، ضريبة دخل، ضريبة شركات، ضريبة استقطاع، ضريبة انتقالية، ضريبة قيمة مضافة، رسوم جمركية ورسوم انتقائية.
كم مدة سماح سداد الإقرار الضريبي؟
حدد النظام السعودي أنه من لم يقم بتقديم الإقرار الضريبي أثناء فترة أقصاها آخر يوم من الشهر التالي لنهاية الفترة الضريبية، يعاقب بدفع غرامة حدها الأدنى 5% وحدها الأقصى 25% من قيمة الضريبة الواجب الإقرار بها.
كم غرامة التلاعب الضريبي؟
حدد نظام ضريبة القيمة المضافة السعودي أنه يتم معاقبة الشخص الذي يتهرب من الضرائب بغرامة حدها إلا قيمة الضرائب المستحقة، وحدها الأقصى 3 أمثال قيمة المنتجات أو الخدمات التي تم التهرب من دفع ضريبتها.
