ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين

يتم تطبيق نظام ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين من أجل تعزيز الاقتصاد ودعم التنمية، وضريبة الدخل لا يتم تطبيقها على الفرد السعودي بشكل مباشر، ولكن يتم فرضها على الأشخاص الغير سعوديين المقيمين في المملكة بغرض التجارة أو الحصول على ربح من التجارة والاستثمارات الأجنبية في المملكة، وللتعرف على المزيد حول ضريبة الدخل في السعودية للمقيمين يرجى متابعة المقال.

لا تنس قراءة : ضريبة القيمة المضافة في السعودية

ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين

تعد ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين عنصرًا أساسيًا في النظام المالي في المملكة، ولها دور رئيسي في تحقيق التنمية المستدامة، وضريبة الدخل هي أداة مالية حديثة النشأة نسبيًا، فقد تم تطبيقها للمرة الأولى عام 2018م بهدف تعزيز العدالة الاجتماعية وتنويع المصادر الخاصة بالدخل الوطني في المملكة بالإضافة إلى تمويل الخدمات العامة.

قد يهمك / رقم محامي شاطر في جدة

ما هي ضريبة الدخل في السعودية؟

ضريبة الدخل هي ضريبة مباشرة يتم فرضها على الدخل سواء للشركات أو الأفراد، ولا تشمل هذه الضريبة المواطنين السعوديين في المملكة، بل يتم تطبيقها فقط على الأشخاص المقيمين من غير الدول الخليجية، كما يتم تطبيقها على الشركات الأجنبية التي تحصل على أرباح من نشاطها داخل المملكة، كما يتم فرض نسب ضريبية متنوعة تعتمد على النشاط الاقتصادي وحجم رأس المال على بعض الأنشطة المتعلقة بالموارد الطبيعية في المملكة.

يمكنك الإطلاع علي / طلب استشارة قانونية مجانية في جدة

كيفية حساب ضريبة الدخل في السعودية

يتم حساب ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين اعتمادًا على الدخل الذي يخضع للضريبة، والذي يحتسب بعد خصم عدة استقطاعات من الدخل الإجمالي مثل الزكاة، التأمينات الاجتماعية والاستقطاعات المسموح بها من نظام ضريبة الدخل السعودي، ولكي يتم حساب ضريبة الدخل في المملكة بدقة، عليك تحديد الفئة الضريبية التي تندرج تحتها أولًا، وأن تكون على معرفة جيدة بالنسبة المئوية الخاصة بك، ثم اتباع خطوات سهلة تتمثل في التالي:

• يجب أن تحدد صافي الأرباح السنوية.
• ثم تقوم بحساب النسبة الضريبية حسب الفئة التي تنتمي إليها.

فعلى سبيل المثال، إذا كان صافي الربح السنوي 400 مليون ريال سعودي، وتقع تحت فئة المستثمرين الأجانب، إذن تبلغ نسبة ضريبة الدخل 20%، فيتم حساب ضريبة الدخل الخاصة بك كالتالي:

• 400 مليون ريال سعودي* 20%= 80 مليون ريال سعودي.

نظام ضريبة الدخل السعودي

تم إصدار نظام ضريبة الدخل السعودي يوم ه‍15/1/1425، الموافق 6/3/2004، بالمرسوم الملكي رقم م/1، وقرار مجلس الوزراء رقم 278 بتاريخ 20/11/1424، وقد تم نشره يوم ه‍ 11/3/1425، ويتضمن النظام فرض ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين على الدخل الشخصي للأفراد، وعلى الأرباح أو الدخل الذي تدره استثمارات رؤوس الأموال، وتوضيح الفئات الخاضعة للضريبة ونسبتها، وكذلك المبالغ المستحقة عليها الضريبة والأشخاص المعفاة من الضريبة.

والهدف من هذا النظام هو تنويع مصادر دخل المملكة، تحقيق مبدأ العدالة الاجتماعية، وتحسين قدرة الإنفاق العام.

اقرأ على موقعنا/ عقوبة التهرب الضريبي في السعودية

ضريبة الدخل على الأفراد في السعودية

وضح نظام ضريبة الدخل السعودي الفئات التي يطبق عليها ضريبة الدخل في المملكة وذلك حسب المادة الثانية من هذا النظام، وهم كالتالي:

• المقيمون في السعودية من غير السعوديين الذين يمارسون نشاطًا ما في المملكة.
• الأشخاص الغير مقيمة التي تمارس نشاطًا في المملكة عن طريق منشأة دائمة.
• الأشخاص الغير مقيمة التي لديها دخل آخر يخضع للضرائب من مصادر في المملكة.
• الأشخاص التي تعمل في مجال استثمارات الغاز الطبيعي.
• الأشخاص التي تعمل في مجال إنتاج الزيوت والمواد الهيدروكربونية.
• شركة الأموال المقيمة عن الحصص المملوكة بصورة مباشرة أو غير مباشرة للأشخاص الغير سعوديين، وكذلك عن الحصص المملوكة بصورة مباشرة أو غير مباشرة للأشخاص العاملين في إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية، ويتم استثناء الحصص المملوكة بصورة مباشرة أو غير مباشرة للأشخاص العاملين في إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية في شركات الأموال المقيمة التي تندرج في السوق المالي السعودي، والحصص المملوكة بصورة مباشرة أو غير مباشرة لهذه الشركات في شركات الأموال.

يمكنك قراءة/ أركان جريمة التهرب الضريبي في النظام السعودي

النظام الضريبي السعودي الجديد pdf

يتم تطبيق أحكام النظام الضريبي السعودي الجديد على شركات الأموال المقيمة، والأشخاص المقيمين الطبيعيين والاعتباريين ممن يمارسون أنشطة داخل المملكة عن طريق منشأة مقيمة فيها، أو يحققون دخلًا من مصادر المملكة، وقد حدد هذا النظام سعر الضريبة على الوعاء الضريبي لبعض الفئات كالتالي:

• سعر الضريبة على الوعاء الضريبي لشركة الأموال المقيمة، الشخص الطبيعي المقيم الغير سعودي الممارس لنشاط ما، الشخص الغير مقيم نتيجة لنشاط يقوم بممارسته في السعودية من خلال منشأة دائمة، المكلف الذي يعمل في مجال استثمار الغاز الطبيعي فقط هو 20%.
• سعر الضريبة على الوعاء الضريبي للمكلف الذي يعمل في مجال إنتاح الزيوت والمواد الهيدروكربونية هو 85%.

متى تفرض الضريبة على الدخل؟

يتم فرض ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين سواء الأفراد أوالشركات، وهي تستهدف المقيمين الأجانب من غير الدول الخليجية، كما يتم فرضها على الشركات الأجنبية التي تحصل على الأرباح نتيجة أنشطتها في السعودية، ولا يتم فرضها على المواطنين السعوديين.

والدخل الخاضع للضريبة يشمل كافة الإيرادات والمكاسب والأرباح التي يحققها الفرد أو الشركة، وتشمل هذه الإيرادات جميع الأنشطة مع عدم النظر إلى كيفية تحقيق هذه الإيرادات أو نوعها، مثل العوائد الغير متوقعة والأرباح الرأسمالية، ويستثنى من إجمالي هذه الإيرادات الدخل المعفي من الضرائب، ويتم خصم النفقات مثل:

• نفقات المشتريات قبل حساب الضرائب.
• مرتبات العاملين والموظفين.
• تكاليف العمليات التسويقية والتشغيلية.

ولا يتم تطبيق الضريبة على الأرباح إلا بعد خصم تلك النفقات، للوصول إلى صافي الربح، ثم يتم فرض الضريبة على صافي الدخل.

اقرأ أيضًا / أهم 5 حالات التهرب الضريبي في المملكة

إلى هنا ينتهي الحديث عن ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين وكيفية حساب ضريبة الدخل، كما تم الحديث عن نظام ضريبة الدخل السعودي والحالات التي يتم فيها فرض ضريبة الدخل، فإذا كان لديك أي استفسار حول ضرائب الدخل في المملكة فإليك هذا المقال.

الأسئلة الشائعة