ضريبة القيمة المضافة في السعودية

تم فرض ضريبة القيمة المضافة في السعودية بداية من عام 2018، وفي عام 2020 تم زيادتها، حيث أصبحت 15% بدلًا من 5%، كما أصبح إلزامي على جميع الشركات التسجيل بها في حالة استيفاء الشروط المطلوبة، وقد أوضحت الهيئة العامة للزكاة والدخل الشركات التي يجب أن تسجل في القيمة المضافة والشركات المعفاة من ذلك بناءً على الشروط التي وضعتها الهيئة.

اقرأ على موقعنا/ عقوبة التهرب الضريبي في السعودية

ضريبة القيمة المضافة في السعودية

ضريبة القيمة المضافة في السعودية هي شكل من أشكال الضرائب التي فرضتها الدولة على السلع والخدمات التي تقدمها الشركات أو تحصل عليها، مع وجود استثناءات من ذلك، وقد فرضت العديد من الدول هذه الضريبة على مواطنيها، حيث بلغت عدد تلك الدول 160 دولة، وذلك لأنها مصدر أساسي لتعزيز الإيرادات الحكومية.

يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على جميع مراحل سلسلة الإمداد، والتي تبدأ بالإنتاج ثم التوزيع، انتهاءًا بيع السلعة أو الخدمة، و قد حددت السعودية قيمة هذه الضريبة حيث تصل إلى 15%.

يمكنك الاطلاع على / أركان جريمة التهرب الضريبي في النظام السعودي

خطوات التسجيل بنظام ضريبة القيمة المضافة

تتسم خطوات التسجيل بنظام ضريبة القيمة المضافة في السعودية بالسهولة، حيث أن جميعها تتم عن طريق النموذج الإلكتروني المتاح على موقن الهيئة العامة للزكاة والدخل، وهذه هي الخطوات المتبعة للتسجيل:

• في البداية يتم تأكيد القبول بجميع شروط وأحكام الضريبة، وتعتبر بمثابة تعهد من الشركة بالالتزام بجميع لوائح ضريبة القيمة المضافة.
• يتم بعد ذلك إدخال كافة المعلومات المتعلقة بالشركة، والتي تتضمن الاسم والعنوان ورقم السجل التجاري وتاريخ بداية تطبيق الضريبة على المنشأة.
• يجب تحديد الحالة المالية للشركة، لاسيما إيرادات كل عام حتى يتم تحديد الفئة التي تنتمي إليها المنشأة.
• بالنسبة إلى الشركات الغير مقيمة يتطلب أن تقوم بتعيين ممثل ضريبي، وبالتالي يتم تسجيل البيانات الشخصية لهذا الممثل، مثل الاسم ورقم الهاتف ورقم بطاقة الهوية الوطنية.
• يتم التحقق من المعلومات التي تم إدخالها، مع إقرار مالك المنشأة بأن تلك المعلومات صحيحة.
• تقوم الجهة المختصة بالنظر في طلب التسجيل بالضريبة ثم إصدار الشهادة الضريبية محتوية على الرقم الضريبي.

لا تنس الاطلاع علي / إجراءات تسجيل شركة جديدة في جدة في 11 خطوة

قد يهمك الاطلاع على/ أهم 5 حالات التهرب الضريبي في المملكة

كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة بالسعودية على الرعاية الصحية 

بالنسبة إلى احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية على الرعاية الصحية فإنها يكون بها بعض الاستثناءات، حيث لا تطبق الضريبة على خدمات الرعاية الصحية التي تقدمها المراكز العامة وعدد من العقاقير الطبية والفيتامينات.

أما الرعاية الصحية المقدمة في المراكز الخاصة فإنها تطبق عليها الضريبة، والتي تكون نسبتها 15%، أما المواطنين الذي يتلقون الخدمة من هذه المؤسسات الصحية الخاصة فإن الدولة تتكفل بدفع الضرائب لهم.

ما هي أهمية ضريبة القيمة المضافة؟

تعتبر ضريبة القيمة المضافة واحدة من المصادر الهامة في دعم الحالة الاقتصادية للدولة، حيث توفر العديد من المزايا والفوائد التي تتمثل في النقاط التالية:

• المساهمة في تعزيز الاستقرار الاقتصادي للدول والحكومات، نظرًا لإمكانية معرفة العائدات المتوقعة منها بشكل دقيق مسبقًا.
• تشكل دور بارز في تحقيق العدالة داخل النظام الضريبي، حيث يتم فرضها على كافة المستهلكين دون اختصاص فئة معينة بذلك.
• تدعم مبدأ النزاهة والشفافية في مراحل التوريد، حيث أن كل معاملة يتم تسجيلها وإعلام الجهات المختصة بها، مما يمكنهم من مراقبتها بكل سهولة.
• تشجع ضريبة القيمة المضافة الشركات والمؤسسات على رفع الجودة والتطوير من نفسها، وذلك من خلال السكان لهذه المؤسسات في الحصول مرة أخرى على قيمة ضريبة القيمة المضافة، مما يعد حافز لهم على تحسين أساليب العمل وخفض النفقات، وبالتالي يصب ذلك في مصلحة الشركات والمستهلكين على حد سواء.
• يمكن الاستفادة منها في توجيه سلوك المستهلك بطريقة إيجابية عبر تطبيق معدلات ضريبية متفاوتة على السلع والخدمات المختلفة، مثل الأغذية والتأمين الصحي، وذلك يساعد على جعلها أكثر ملاءمة وقدرة على الوصول للمستهلكين.

يمكنك الاطلاع علي / أبرز 3 خطوات طلب الاستشارة القانونية في جدة

عيوب ضريبة القيمة المضافة

على الرغم من المميزات العديدة التي تم ذكرها لضريبة القيمة المضافة إلا أن هناك بعض العيوب لها، مثل:

• ارتفاع قيمة السلع والخدمات التي يحصل عليها المستهلكين، مما يشكل أعباء مالية أخرى على المواطنين والأسر الفقيرة وذوي الدخل المحدود.
• تساعد على نشر الاحتيال والسرقة، حيث قد تستخدم الشركات طرق غير صحيحة للمطالبة بها وعدم الإبلاغ عن مبيعاتها للحد من الضرائب التي ستدفعها، وبالتالي يتكبد ذلك في خسارة الحكومة لإيراداتها.
• عدم قدرة الشركات الصغيرة على تطبيق لنظام ضريبة القيمة المضافة ولوائحه، حيث قد تفتقر إلى الموارد أو الخبرة اللازمة للتعامل مع المتطلبات الإدارية وتجهيز التقارير المطلوبة.
• هناك صعوبة في نظام الضريبة المضافة خاصةً بسبب تباين معدلات الإعفاءات وفقًا للسلع والخدمات، واختلافه من دولة إلى أخرى.
• قد تساهم ضريبة القيمة المضافة في رفع أسعار المنتجات، مما يسبب ارتفاع ملحوظ في معدلات التضخم.

خطوات استرداد ضريبة القيمة المضافة السعودية

ورد في نظام ضريبة القيمة المضافة في السعودية إيضاح بآلية استرداد الضريبة، والتي يتم من خلال اتباع الخطوات التالية:

• تقديم طلب إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل من قبل الشخص المكلف بدفع الضريبة.
• يجب أن يذكر في الطلب قيمة المبالغ التي تم دفعها علاوة على المبالغ المحددة، أو السبب الذي يعطيه من دفع تلك الضريبة.
• يفضل إرسال الفواتير الضريبية مع الطلب المقدم، لأنه قد تحتاج الهيئة إليها، كما أن بيانات أو معلومات يتم تقديمها بطريقة إلكترونية.
• تقوم الهيئة بالنظر في الطلب، ولها الحق في عدم الموافقة عليه في حالة وجود أية إقرارات ضريبية لم يتم تقديمها إليها.
• الهيئة هي المؤسسة التي يحق لها قبول الطلب أو رفضه بشكل كامل أو جزئي.
• تستطيع الهيئة خصم جزء من المبلغ الفائض في الحساب الضريبي للفرد الخاضع للضريبة في حالة وجود ضريبة أو أي مبالغ أخرى مستحقة للهيئة.
• إذا قبلت الهيئة طلب استرداد الضريبة فإنها تكون ملزمة بإتمام الإجراءات خلال 60 يومًا من تاريخ قبول الطلب، حيث تقوم بتحويل المبلغ الضريبي الذي سيتم استرداده إلى الحساب المصرفي للشخص مقدم الطلب.

اقرأ ايضا / مهام افضل محامي في مكة وأهم 8 خدمات يقدمها أفضل مكتب محاماة في مكة

شروط استرداد ضريبة القيمة المضافة للمؤسسات

تم وضع عدد من الشروط الواجب توافرها لكي تتمكن المؤسسات من استرداد ضريبة القيمة المضافة، وهذه الشروط كانت كالتالي:

• يجب أن تكون المؤسسة هي التي قامت بدفع الضريبة التي تم تقديم طلب باستردادها.
• يشترط تقديم طلب الاسترداد في غضون مدة لا تتجاوز ستة أشهر من تاريخ انتهاء السنة الميلادية التي تمت فيها الزيادة الضريبية أو تم دفع الضريبة المستحقة فيها.
• يجب أن يشتمل الطلب على كافة المعلومات المطلوبة، مثل اسم المورد، رقم التعريف الضريبي، تاريخ الفاتورة ورقمها، القيمة الإجمالية لمبلغ الفاتورة، وقيمة الضريبة المضافة.
• يجب أن تكون القيمة الإجمالية للضريبة المضافة التي سيتم استردادها يزيد عن ألف ريال سعودي.
• يجب أن تندرج المؤسسة ضمن المؤسسات التي لها الحق في تقديم طلب استرداد قيمة الضريبة المضافة.

في نهاية المقال نكون قد تعرفنا على ضريبة القيمة المضافة في السعودية، والتي يتم تطبيقها في العديد من الدول، نظرًا لمدى أهميتها في تطوير الاقتصاد الداخلي للدولة.

الأسئلة الشائعة