أهم 5 حالات التهرب الضريبي في المملكة

تعد أهم 5 حالات التهرب الضريبي في المملكة من أخطر أنواع الجرائم المالية في حق النظام الاقتصادي للدولة، فهي تعتبر انتهاكًا لأحكام ونظام الضرائب السعودي، حيث يؤدي تهرب الأشخاص والمؤسسات من دفع الالتزامات الضريبية إلى مواجهة تحدي عظيم أمام المملكة لتحقيق العدالة الاجتماعية وإتاحة الموارد المالية المطلوبة لتنفيذ التنمية المستدامة في السعودية، وللمزيد حول حالات التهرب الضريبي وأنواعه تابعونا.

تعريف التهرب الضريبي في السعودية

قبل الحديث عن أهم 5 حالات التهرب الضريبي في المملكة يلزم تعريف مفهوم التهرب الضريبي في السعودية، فالتهرب الضريبي هو عبارة عن تصرف غير قانوني يقوم بارتكابه الأفراد أو المؤسسات من أجل تجنب دفع الضرائب المستحقة بصورة متعمدة منهم.

 ويعتبر التهرب الضريبي نوع من أنواع الاحتيال الضريبي، فيقوم الفرد أو المؤسسة باستخدام طرق وأساليب غير قانونية بصورة متعمدة من أجل إخفاء الحقيقة أو تقديم بيانات ومعلومات كاذبة حتى يتفادى دفع الضريبة، ويؤدي التهرب الضريبي إلى نقصان الإيرادات المالية للمملكة مما يؤثر بشكل سلبي على جهود التنمية والاقتصاد الوطني.

اقرأ ايضا / إجراءات تسجيل شركة جديدة في جدة في 11 خطوة

التهرب الضريبي هيئة الزكاة والدخل

تقوم هيئة الزكاة والدخل السعودية بدور كبير في التصدي لجرائم التهرب الضريبي في السعودية، ويبرز دور الهيئة في تكوين فريق خاص بمكافحة التهرب الضريبي والزكوي، ويقوم هذا الفريق باستيفاء الضرائب والإيرادات المستحقة للدولة، كما يقوم بالتحقيق في الشكاوى والبلاغات التي يتم تقديمها للهيئة العامة للزكاة والضريبة حول التهرب الضريبي والتعاون مع الجهات المختصة بالضبط.

ومن أبرز أهداف هيئة الزكاة التي تسعى إليها هو تقليل جرائم التهرب الضريبي والتي من ضمنها أهم 5 حالات التهرب الضريبي في المملكة وخارجها، وقد وفرت الهيئة فرصة تقديم الشكاوى والبلاغات التي تخص التهرب الضريبي بشكل إلكتروني توفيرًا الجهد والمال والوقت، حتى يتسنى للجميع تقديم البلاغات والشكاوى بكل سهولة.

أهم 5 حالات التهرب الضريبي في المملكة 

حددت السلطات السعودية حالات التهرب الضريبي لمعاقبة المخالفين، وفيما يلي سوف نوضح أهم 5 حالات تهرب ضريبي في السعودية:

1. تجنب التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة: حيث يجب على كل من يطبق عليه ضريبة القيمة المضافة أن يقوم بالتسجيل في النظام خلال مدة معينة.
2. عدم تقديم الإقرارات الضريبية: يعد عدم تقديم الإقرار الضريبي أثناء الفترة المحددة حالة من حالات التهرب الضريبي التي يعاقب عليها النظام السعودي.
3. تقديم وثائق وأوراق غير صحيحة: كما يعد تقديم وثائق وأوراق مزيفة وغير سليمة للجهات المختصة يعتبر تهرب ضريبي.
4. مخالفة أحكام وقوانين نظام ضريبة القيمة المضافة: حيث في حالة القيام بأي انتهاك لقوانين وقواعد نظام ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية يعتبر تهرب ضريبي.
5. عدم الاحتفاظ بكافة الفواتير الضريبية: حيث يلزم نظام ضريبة القيمة المضافة كافة المكلفين بضرورة الاحتفاظ بجميع الفواتير الضريبية ووثائق المحاسبة لمدة محددة.

قد يهمك الاطلاع على/ أفضل مكتب محاماة في جدة

أنواع التهرب الضريبي في المملكة 

تختلف أهم 5 حالات التهرب الضريبي في المملكة عن أنواع التهرب الضريبي، حيث تختلف أنواع التهرب الضريبي في المملكة طبقًا للأسلوب والطريقة التي يستخدمها الفرد أو المؤسسة للامتناع عن دفع الضريبة، وهذه الأنواع هي كما يلي:

التهرب المشروع 

في هذا النوع يقوم الخاضع للضريبة باستغلال الثغرات القانونية في التشريعات الخاصة بالضرائب، وهذا يجعله قادر على عدم دفع جزء من الضرائب بغير مخالفة للقوانين، وبالرغم من عدم وجود مخالفة قانونية واضحة في هذا النوع، إلا إن هذا النوع يعد تحايلًا على النظام ويؤثر بشكل كبير على إيرادات المملكة المالية.

التهرب الغير مشروع 

يشمل هذا النوع من التهرب الضريبي كافة الطرق الغير قانونية التي يتبعها المكلفين بدفع الضرائب المستحقة لتجنب دفعها، يشمل هذا النوع عدم الإفصاح عن الدخل الحقيقي، استخدام أساليب غير قانونية لإخفاء نسبة من الأرباح، تقديم معلومات وبيانات مالية غير صحيحة أو مزيفة، وهذا النوع من التهرب الضريبي يعد جريمة يعاقب عليها النظام السعودي بعقوبات رادعة.

التهرب المحلي

يرمز هذا النوع إلى تهرب الفرد الخاضع للضريبة من دفع الضرائب المستحقة عليه داخل حدود السعودية، ويتم ذلك عن طريق استغلال ثغرات القانون أو استخدام طرق قانونية مثل التهرب عن طريق الامتناع، حيث يقوم الفرد بالامتناع عن القيام بأي تصرفات تؤدي إلى تطبيق ضرائب عليه، وبالتالي يتجنب الفرد دفعها.

التهرب الدولي

يقوم الفرد الخاضع للضريبة بتهريب الأرباح التي يحصل عليها إلى خارج المملكة بصورة غير قانونية من أجل الامتناع عن دفع الضرائب المفروضة عليه في دولته، ويمثل هذا النوع من التهرب الضريبي تحديًا كبيرًا للمملكة، حيث يحتاج إلى تعاون دولي من أجل ملاحقة مثل تلك العمليات.

عقوبة التهرب الضريبي في السعودية 

يعد التهرب الضريبي في المملكة مخالفة قانونية خطيرة، وقد وضعت السلطات المعنية عقوبات رادعة لتقليل أهم 5 حالات التهرب الضريبي في المملكة وضمان الامتثال للقانون، وحسب نظام ضريبة القيمة المضافة فإن عقوبات التهرب الضريبي هي كما يلي:

• غرامة التهرب الضريبي: حسب المادة الأربعون من نظام ضريبة القيمة المضافة، يعاقب من يتهرب من دفع الضرائب بغرامة مالية الحد الأدنى لها هو قيمة الضريبة المستحقة، والحد الأقصى لها هو 3 أمثال قيمة الخدمات أو السلع المتهرب من دفع ضريبتها.
• غرامة تقديم إقرارات ضريبية خاطئة أو القيام بتعديلات في إقرار سابق: فحسب المادة 42 من النظام، يتم معاقبة من يقوم بتقديم إقرارات ضريبية خاطئة أو القيام بتعديلات في إقرار سابق، أو قام بتقديم مستند نتج عنه حدوث خطأ في حساب الضريبة بغرامة مالية تساوي قيمتها 50% من قيمة الفرق الضريبة التي تم حسابها والضريبة المستحقة.
• عدم تقديم الإقرار الضريبي خلال الفترة المحددة: يعاقب من يتأخر عن تقديم الإقرارات الضريبية خلال الفترة المحددة بغرامة مالية من 5% وتصل حتى 25% من قيمة الضريبة التي كان من المفترض الإقرار بها.
• عدم دفع الضريبة المستحقة: في حالة عدم قيام الفرد بدفع الضريبة المستحقة في موعدها المحدد، فيتم تغريمه بقيمة نسبتها 5% من قيمة الضرائب الغير مسددة.
• إصدار فاتورة ضريبة من شخص غير مسجل: يعاقب بغرامة مالية لا تزيد عن 100 ألف ريال سعودي أي فرد غير مسجل في النظام ويقوم بإصدار فاتورة ضريبية.
• عدم الاحتفاظ بالفواتير والمستندات الضريبية: في حالة عدم الاحتفاظ بالفواتير والمستندات الضريبية في المدة المحددة، فيتعرض الشخص بغرامة مالية لا تتجاوز قيمتها 50 ألف ريال سعودي لكل فترة ضريبية.

لا تنس الاطلاع علي / أبرز 3 خطوات طلب الاستشارة القانونية في جدة

إلى هنا نصل إلى نهاية الحديث عن أهم 5 حالات التهرب الضريبي في المملكة بالتفصيل، كما تحدثنا عن أنواع التهرب الضريبي وعقوبات التهرب الضريبي، وحتى لا تعرض نفسك لعقوبات التهرب الضريبي فعليك الالتزام بأحكام نظام ضريبة القيمة المضافة، بالإضافة إلى الاستعانة بمحامي ضرائب متخصص.

الأسئلة الشائعة