خطوات التسجيل في ضريبة الدخل

هل ترغب في التعرف على خطوات التسجيل في ضريبة الدخل في السعودية؟ تعد ضريبة الدخل من أبرز الالتزامات المالية التي تفرضها المملكة العربية السعودية على الشركات والمستثمرين الأجانب العاملين على أراضيها، وقد باتت الإجراءات المتعلقة بها أكثر تنظيمًا في ظل التحولات الاقتصادية الكبرى التي تشهدها المملكة، ولعل من أهم ما يجب على كل شركة أو مستثمر أجنبي إدراكه هي كيفية التسجيل في ضريبة الدخل في السعودية، إذ يمثل التسجيل في ضريبة الدخل الركيزة الأساسية للامتثال الضريبي وتفادي العقوبات القانونية.

وفي هذا المقال، نستعرض بالتفصيل كافة المراحل والمتطلبات اللازمة لاستكمال التسجيل في ضريبة الدخل بصورة صحيحة وفق الأنظمة المعمول بها والفئات الخاضعة لهذه الضريبة.

ما هي ضريبة الدخل في السعودية 

قبل التعرف على خطوات التسجيل في ضريبة الدخل في المملكة، يجب معرفة المقصود بضريبة الدخل، فضريبة الدخل في السعودية هي ضريبة يتم فرضها على الدخل للأفراد أو الشركات الأجنبية الموجودة في السعودية، ولا يتم فرضها على المواطنين السعوديين، حيث تستهدف ضريبة الدخل الشركات الأجنبية التي تجني أرباحها من نشاط في السعودية، وكذلك المقيم الأجنبي من غير دول الخليج، كما تخضع بعض الأنشطة المتعلقة بالموارد الطبيعية في السعودية إلى نسب محددة من ضريبة الدخل تختلف حسب حجم النشاط ورأس المال.

الفئات التي تخضع لضريبة الدخل في السعودية 

وفق ما جاء في المادة الثانية من نظام ضريبة الدخل السعودي، تخضع الفئات التالية لضريبة الدخل في السعودية:

• الشركات المقيمة في السعودية ذات الملكية الأجنبية، وهي شركات تتخذ المملكة مقرًا لها ولديها أسهم مملوكة بصورة مباشرة أو غير مباشرة لأفراد أو كيانات غير سعودية، أو لأفراد عاملة في مجال إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية.
• الأفراد المقيمين غير السعوديين الذين يقومون بأنشطة في السعودية.
• الأفراد غير المقيمين الذين يعملون في السعودية عن طريق منشأة دائمة، مثل المصنع أو المكتب الثابت.
• الأفراد غير المقيمين التي تمتلك دخل من مصادر سعودية دون أن يكون هناك منشأة دائمة فيها.
• الأفراد العاملين في مجال الاستثمار في الغاز الطبيعي في المملكة.
• الأفراد العاملين في مجال إنتاج المواد الهيدروكربونية والزيت في السعودية.

اقرأ أيضًا: ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين

ما خطوات التسجيل في ضريبة الدخل؟

حتى تتمكن الفئات الخاضعة لضريبة الدخل في السعودية من التسجيل في ضريبة الدخل لتفادي التعرض للغرامات والعقوبات، يجب اتباع خطوات التسجيل في ضريبة الدخل التالية:

1. في البداية يجب تسجيل المنشأة لدى وزارة التجارة السعودية، مع تقديم الوثائق المطلوبة، مثل شهادة التسجيل التجاري، جواز السفر وإقامة الوافدين، الهوية الوطنية أو جواز سفر المواطنين السعوديين أو مواطني دول مجلس التعاون، عقد تأسيس الشركة ونظامها الأساسي، وإثبات الملكية والاستثمار.
2. سوف تستلم بعد ذلك رقم التسجيل الرسمي لشركتك.
3. التسجيل لدى الموقع الإلكتروني الرسمي لـ هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وتقديم المستندات المطلوبة، مثل رقم التسجيل التجاري، الهوية الوطنية أو جواز السفر، ومعلومات الاتصال الخاصة بالشركة.
4. تسجيل البيانات المطلوبة على الموقع الإلكتروني للهيئة، والتي تشمل البيانات المالية والتجارية الخاصة بالشركة، مع ضرورة إرفاق المستندات اللازمة، مثل معلومات الحساب البنكي، البيانات المالية، المستندات النظامية التي تثبت الملكية الأجنبية، وبيانات المساهمين.
5. بعد اكتمال الخطوات السابقة بنجاح وتحقق الهيئة من صحة طلبك، سوف تتلقى رسالة تؤكد تسجيلك واكتمال طلبك بنجاح، يجب تقديم الإقرارات الضريبية وسداد ضريبة الدخل في مواعيدها المقررة سنويًا لعدم التعرض للغرامات.

خطوات تقديم إقرار ضريبة الدخل

حتى تتجنب التعرض لغرامة التأخير في سداد ضريبة الدخل، يجب اتباع خطوات التسجيل في ضريبة الدخل في السعودية، ومن ثم تقديم إقرار ضريبة الدخل إلكترونيًا عن طريق اتباع الخطوات التالية:

• التوجه إلى موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
• تحديد الإقرارات، ثم اختيار نوع الإقرار المطلوب، وهو إقرار ضريبة الدخل.
• قم بتسجيل البيانات المطلوبة في الإقرار، والتي تشمل البيانات المالية الخاصة بالمنشأة.
• يجب مراجعة البيانات للتحقق منها قبل اعتمادها نهائيًا.
• قم بالنقر على أيقونة تقديم طلب.
• في النهاية، يتم إرسال إشعار عبر البريد الإلكتروني أو الرسائل الإلكترونية لمقدم الطلب يتضمن مبلغ الفاتورة.
• يجب سداد الفاتورة عبر قنوات الدفع المتاحة.

نسبة وقيمة ضريبة الدخل على المقيمين والشركات

بعد التعرف على خطوات التسجيل في ضريبة الدخل في المملكة، يجب التعرف على قيمة ونسبة ضريبة الدخل، حيث تختلف نسبة وقيمة ضريبة الدخل حسب عدة عوامل، مثل حالة الشركة ومجال العمل، وتكون نسبة وقيمة ضريبة الدخل في السعودية كما ورد في المادة السابعة من نظام ضريبة الدخل كالتالي:

يتم فرض ضريبة دخل بنسبة 20% على الفئات التالية:

• شركة الأموال المقيمة في السعودية.
• الأفراد الطبيعية المقيمين غير السعوديين الذين يقومون بأنشطة في السعودية.
• الأفراد غير المقيمين الذين الذين يعملون في السعودية عن طريق منشأة دائمة.
• المؤسسات العاملة في مجال استثمار الغاز الطبيعي.

بالنسبة للمؤسسات التي تعمل في مجال إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية، تكون نسبة ضريبة الدخل كالتالي:

• 50% للمؤسسات التي تبلغ إجمالي استثماراتها الرأسمالية في السعودية ما يتجاوز 375 مليار ريال سعودي.
• 65% للمؤسسات التي تبلغ إجمالي استثماراتها الرأسمالية في السعودية ما يتجاوز 300 مليار ريال سعودي حتى 375 مليار ريال سعودي.
• 75% للمؤسسات التي تبلغ إجمالي استثماراتها الرأسمالية في السعودية ما يتجاوز 225 مليار ريال سعودي حتى 300 مليار ريال سعودي.
• 85% للمؤسسات التي لا تزيد إجمالي استثماراتها الرأسمالية في السعودية 225 مليار ريال سعودي.

لا تنس قراءة : ضريبة القيمة المضافة في السعودية

ما عقوبة عدم التسجيل في ضريبة الدخل في السعودية 

يتم فرض غرامات مالية على من لا يقوم باتخاذ خطوات التسجيل في ضريبة الدخل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لا تقل عن 1000 ريال سعودي ولا تزيد عن 10 آلاف ريال سعودي، وذلك حسب ما ورد في الفقرة ج من المادة 57 من نظام ضريبة الدخل، والتي تنص على “تفرض غرامة لا تقل عن 1000 ريال سعودي ولا تزيد عن عشرة آلاف ريال عن عدم التسجيل، وتحدد اللائحة ضوابط ومقدار الغرامة على الفئات المختلفة المكلفين”.

كما يتم فرض غرامات مالية على من لا يقوم بتقديم الإقرار الضريبي مقدارها 1% من إجمالي الإيرادات بشرط ألا تزيد عن 20 ألف ريال سعودي، وإذا لم يتم تقديم الإقرار في الموعد المحدد، يتم فرض غرامة تتراوح من 5% حتى 25% من إجمالي الضريبة غير المسددة حسب مدة التأخير، وذلك حسب ما ورد في المادة 76 من نظام ضريبة الدخل.

ويتم فرض غرامة مالية قيمتها 25% من فرق الضريبة الناتجة عن تقديم المكلف أو المحاسب معلومات كاذبة بقصد التهرب الضريبي، وذلك حسب ما ورد في الفقرة ب من المادة 77 من النظام.

إلى هنا نصل إلى نهاية الحديث عن خطوات التسجيل في ضريبة الدخل في السعودية، كما تحدثنا عن الفئات الخاضعة لهذه الضريبة وطريقة تقديم الإقرار الضريبي، ولضمان الامتثال الضريبي في المملكة وتجنب التعرض للعقوبات والغرامات، ننصحكم بالتواصل مع محامي متخصص في مجال الضرائب لتقديم الدعم القانوني اللازم ومساعدتكم في إجراءات التسجيل في ضريبة الدخل لدى الهيئة.

الأسئلة الشائعة