ضريبة الاستقطاع في السعودية

ضريبة الاستقطاع في السعودية هي واحدة من الالتزامات الضريبية التي تفرضها الحكومة السعودية على غير المقيمين الذين يملكون مصادر للدخل بالمملكة، حيث يأتي ذلك في إطار مساعيها لمواكبة التطورات الاقتصادية وتعزيز مكانتها على الصعيدين الإقليمي والدولي، والهدف من فرض هذه الضريبة هو تحقيق الشفافية في التعاملات المالية، وضمان الالتزام بالأنظمة الضريبية ودفع المستحقات المالية والضرائب المفروضة إلى الحكومة.

ما هي ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية؟

ضريبة الاستقطاع في السعودية هي مبلغ من المال يخصم بشكل مباشر من الإيرادات التي تحققها المنشآت أو الأفراد غير المقيمين بالمملكة، وقد بدأ العمل بها من عام 2004.

تعد من الأساسيات التي يقوم عليها النظام الضريبي في المملكة، وتتفاوت نسبتها بين 5% و15% و20% من إجمالي الدخل الذي يحصل عليه الشخص غير المقيم، حيث تحدد النسبة بناءً على نوع الخدمة التي يتقاضى عليها الدخل.

الشخص غير المقيم هو الشخص الذي لا تتوافر فيه شروط الإقامة في المملكة، أما المقصود بالخدمات فهي الأعمال التي تقدم للغير بمقابل مادي، باستثناء عمليات شراء وبيع السلع أو غيرها من الممتلكات.

اقرأ أيضًا: خطوات التسجيل في ضريبة الدخل

الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية

على الرغم من أن ضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية هما نوعان من الضرائب تفرضان على دخل الشخص، إلا أنه توجد بعض الفروق بينهما، حيث يمكن توضيح هذه الفروق م خلال الجدول التالي:

ضريبة الاستقطاع	ضريبة الدخل
تستقطع من إجمالي المبالغ المدفوعة من مصدر في المملكة إلى غير المقيم الذي ليس له منشأة دائمة، ويستقطعها الدافع المقيم أو المنشأة الدائمة.	تفرض على الأشخاص المحددين في المادة الثانية من النظام.
لا تطبق على جميع الشركات، على سبيل المثال ستثنى من الاستقطاع توزيعات الأرباح في الشركات العاملة في استثمار الغاز الطبيعي أو الزيت أو المواد الهيدروكربونية.	جميع الشركات تخضع لهذه الضريبة، بما في ذلك الشركات التي تعمل في مجال الغاز والزيوت والمواد الهيدروكربونية، ولكن بنسب خاصة وفقًا للأنظمة ذات الصلة.
لا تقل نسبتها عن 5%، ولا تزيد عن 20%.	تكون نسبة ضريبة الدخل كالتالي:شركات الأموال الخاضعة للإقامة في المملكة: 20%.الأشخاص المقيمون من غير السعوديين: 20%.الأشخاص غير المقيمين الذين يباشرون نشاطًا في المملكة عبر منشأة دائمة: 20%.الشركات المستثمرة في مجال الغاز الطبيعي: 30%.الشركات المنتجة للزيت والمنتجات الهيدروكربونية: 85%.

على من تُطبق ضريبة الاستقطاع في السعودية؟

تطبق ضريبة الاستقطاع في السعودية على الأشخاص الذين تتوافر فيهم الشروط الآتية:

• لا يقيمون بالمملكة، وليس لديهم الجنسية السعودية.
• ليس لهم منشأة دائمة في المملكة.
• يحصلون على دخل من مصدر بالسعودية.

ما هي التزامات المنشأة المكلفة باستقطاع الضريبة؟

تفرض السعودية مجموعة من الالتزامات على المنشأة المكلفة باستقطاع الضريبة، ومن أهم هذه الالتزامات:

• القيد في النظام الإلكتروني لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
• تقديم بيان الاستقطاع الضريبي الشهري عبر الحساب المسجل في بوابة الهيئة.
• دفع المبالغ الضريبية المستحقة وفقًا للإقرار الشهري لضريبة الاستقطاع.
• تقديم البيان السنوي خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية، و60 يومًا لشركات الأشخاص، مع العلم أن هذا البيان إلزامي حتى لو كانت الضريبة المستقطعة صفر طالما كان هناك حالات استقطاع خلال العام.
• الاحتفاظ بالدفاتر والمستندات والسجلات المرتبطة بالضريبة لمدة لا تقل عن عشر سنوات.

قد يهمك أيضًا: ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين

طريقة احتساب ضريبة الاستقطاع

حتى يسهل عليك احتساب ضريبة الاستقطاع المفروضة يفضل اتباع الخطوات الآتي ذكرها في النقاط التالية:

• تحديد الجهة المسؤولة عن خصم الضريبة وتحويلها إلى الهيئة، سواء كانت هذه الجهة فرد أو منشأة، شريطة أن تكون هي الطرف الذي يقوم بسداد المبالغ المالية إلى المستفيد غير المقيم في المملكة.
• من خلال الجدول الضريبي ستتمكن من احتساب نسبة ضريبة الاستقطاع، حيث يحدد الجدول هذه النسبة اعتمادًا على نوع المعاملة، سواء كانت خدمات، إيجارات، أرباح الموزعة، عوائد قروض، أو غير ذلك.
• تحدد قيمة الضريبة حسب المبلغ الإجمالي للدفعة بدون خصم أي مبالغ أو استقطاعات أخرى.
• تستقطع الضريبة من إجمالي المبلغ عند دفعه، ويدفع الصافي للمستفيد.
• تضاف الضريبة إلى حساب هيئة الزكاة خلال الأيام العشرة الأولى من الشهر التالي لشهر الدفع للمستفيد.
• يتم إعداد إقرار ضريبي يشتمل على بيانات المستفيد غير المقيم، طبيعة الخدمة، المبلغ الذي يتم سداده، وقيمة الضريبة، ثم يقدم إلى الهيئة بشكل شهري.
• يتم تجهيز إقرار سنوي خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية، أو 60 يومًا لشركات الأشخاص.
• من الأفضل الاحتفاظ بنسخة من الأوراق التي تثبت دفع الضريبة لمدة عشر سنوات على الأقل.

خطوات دفع ضريبة الاستقطاع إلكترونيا

إذا كنت تريد سداد ضريبة الاستقطاع في السعودية إلكترونيًا عبر الموقع الرسمي لهيئة الزكاة والضريبة، فعليك باتباع الخطوات الآتية:

•  زيارة الموقع الإلكتروني للهيئة.
• اختيار ضريبة الاستقطاع من القائمة الظاهرة على الشاشة.
• يجب قراءة التعليمات التي يعرضها الموقع عليك ثم الضغط على موافقة.
• تحقق من صحة البيانات التي قمت بتسجيلها.
• الدخول إلى النموذج الأساسي الخاص بالإقرار.
• اختيار نوع الخدمة التي يقدمها المستفيد، ثم استكمال البيانات الواردة في الجدول.
• إرفاق الوثائق والمستندات اللازمة في الحقل المخصص لها.
• عقب إتمام الخطوات السابقة سيرسل إشعار إليك يؤكد استلام الضريبة، مرفق بصورة من الإقرار المقدم والفاتورة.

يمكنك الإطلاع على: ضريبة القيمة المضافة في السعودية

الغرامات والعقوبات على المخالفات

تم فرض عقوبات صارمة على كل من يخالف أو لا يلتزم بنظام ضريبة الاستقطاع في السعودية، ومن بين هذه العقوبات ما يلي:

• في حالة تأخير سداد الضريبة تفرض غرامة مالية نسبتها 1% من قيمة الضريبة المستحقة عن كل 30 يومًا من التأخير، وذلك وفقًا لما نصت عليه الفقرة (أ) من المادة السابعة والسبعين من نظام ضريبة الدخل، والفقرة الفرعية (هـ) من الفقرة (1) من المادة الثامنة والستين من لائحته التنفيذية.
• عقوبة التهرب من دفع الضريبة أو تقديم إقرار ضريبي غير صحيح هي دفع غرامة مالية تصل إلى 25% من قيمة الضريبة المستحقة.
• يتم احتساب الفوائد إذا كانت مدة التأخير كبيرة.

في النهاية يمكننا القول إن ضريبة الاستقطاع في السعودية هي واحدة من الأدوات الضريبية التي تهدف إلى تنظيم المعاملات المالية مع غير المقيمين، وضمان التزامهم بالأنظمة الضريبية التي تطبق بالمملكة، لذلك يجب الالتزام بسدادها في الموعد المحدد لتفادي العقوبات المفروضة في حالة التأخير، وإذا كنت تواجه مشكلة في فهم الأحكام التي تخضع لها أو في آلية تطبيقها فبادر بالتواصل مع محامي جدة، حيث يساعدك في التعامل مع أي مشاكل قانونية قد تواجهها تتعلق بضريبة الاستقطاع.

الأسئلة الشائعة